Роль Налогово-таможенного департамента (МТА) заключается в сборе налоговых поступлений и внесении предложений о том, как делать это еще эффективнее. Чтобы честные налогоплательщики не оказались в неравном положении с уклоняющимися от уплаты налогов, наша задача – находить все более эффективные способы поиска проблемных налогоплательщиков.

Наше предложение Министерству финансов заключалось в том, чтобы сделать это так, как это уже делают некоторые страны Европейского союза, включая соседние Латвию и Литву, то есть получать от поставщиков финансовых услуг обзор общих денежных потоков, а не отдельных транзакций, и сравнивать его с информацией об уплаченных налогах.

Разумеется, это должно быть сделано таким образом, чтобы были защищены интересы предприятий, которые честно платят налоги, соблюдая при этом защиту данных и обеспечивая честную конкуренцию на рынке. То, где находится точка баланса, необходимо найти посредством общественной дискуссии.

Какую проблему мы решаем? В частности, МТА хочет получать информацию о тех налогоплательщиках из группы высокого риска, о которых у нас нет достаточной информации, и, согласно рассматриваемому предложению, обобщенные данные именно о компаниях-неплательщиках налога с оборота.

Примерно 60% всех эстонских предприятий, то есть около 180 000, обозначили себя как необязанные по налогу с оборота, т.е. их годовой оборот не превышает лимит в 40 000 евро. Это означает, что они не подают в МТА декларацию по налогу с оборота и не платят 22-процентный налог с оборота.

В то же время практика работы МТА показывает, что если эти предприятия попадают под налоговый контроль, то обороты, как правило, оказываются выше, также имеют место неуплаты подоходного и/или налога на рабочую силу, поскольку скрытые с оборота деньги могут использоваться для выплаты зарплаты в конвертах или проживания за счет предприятия, или находятся третьи способы вывести из бизнеса деньги, не облагаемые налогом.

В настоящее время налоговый администратор не располагает или не имеет достаточной информации для анализа рисков таких предприятий, и было бы важно выявить таких лиц, которые не включены в выборку рисков.

То, в каком виде будут фиксироваться обобщенные данные целевого обмена данными, является вопросом переговоров и общественного соглашения, но ясно, что MTA не нуждается в информации о транзакциях или текущем обзоре, а, например, один раз в год в агрегированном объеме оборота, чтобы сравнить это с налоговыми данными и принести в государственную казну налоговые поступления также и от тех, кто сам ответственно не вносит вклад наравне с другими.

Если данные оборота превышают годовую ставку в 40 000 евро, предприятие должно зарегистрироваться в качестве обязанного по налогу с оборота и платить этот налог. Однако мы видим, что предприятия не регистрируются в качестве обязанных по налогу с оборота или распределяют свою деятельность на несколько предприятий.

Одним из способов уклонения от уплаты налогов и вывода денег из предприятия также являются кредиты, выдаваемые предприятием частным лицам, что позволяет избежать, среди прочего, налоговых обязательств, применимых к доходам в виде дивидендов. В общей сложности в Эстонии ежегодно остается неполученным около 200 миллионов евро налоговых поступлений, из которых сто миллионов составляют налог с оборота и сто миллионов – налоги на рабочую силу.

Повысив аналитические возможности МТА, можно было бы найти около трети неуплаченного в государственную казну налога с оборота, т.е. улучшить сбор существующих налогов вместо налоговых изменений.

Например, в Литве, где налоговый департамент уже с 2016 года имеет право получать от банков и других поставщиков платежных услуг информацию о кредитах предприятия физическим лицам и их погашении, и за четыре года государство получило более 33 миллионов евро за счет налоговых поступлений.

В Латвии банки ежегодно предоставляют налоговому департаменту информацию о физических лицах, общий дебетовый или кредитовый оборот расчетных и платежных счетов которых в одном кредитном учреждении или поставщике платежных услуг в течение года составил 15 000 евро и более.

В Эстонии соблюдение налогового законодательства находится на очень хорошем уровне, и никакие изменения, безусловно, не должны подорвать доверие между MTA и честными налогоплательщиками. Мы определили способы еще лучше выполнять задачу по сбору налогов и основываем наши предложения на расчетах ущерба и проблемах в секторах, которые мы видим на практике, и одновременно ищем возможности для умных, цифровых и автоматических решений.

Теперь необходимо обсудить и согласовать в Минфине в рамках намерения разработку законопроекта о том, какие ресурсы предоставить налоговому органу для этого, т.е. вкладывать ли средства в профессиональных чиновников, осуществляющих налоговую процедуру, или в автоматизированный обмен данными, затраты на который, конечно, были бы ниже в госбюджете, но это ставит нас перед выбором, на какие риски общество готово обратить внимание в контексте соблюдения налогового законодательства.